楚雄市職業(yè)高級中學2021年至2023年度財政財務收支審計結果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，楚雄市審計局派出審計組于2024年3月19日至2024年5月15日，對楚雄市職業(yè)高級中學（以下簡稱“市職業(yè)高級中學”）2021年至2023年度財政財務收支情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果公告如下：

一、被審計單位基本情況

市職業(yè)高級中學是楚雄市公辦全日制中等職業(yè)技術學校，屬市財政全額預算撥款獨立核算事業(yè)單位。2023年末共開設63個教學班，在校學生1818人；學校教職工186人，其中在編教職工116人、外聘教師40人、臨時人員30人。核定車輛編制1輛，實有1輛。

（一）資產負債凈資產情況

2021年初資產總額4632.23萬元（貨幣資金213.23萬元，應收賬款28.69萬元，固定資產凈值4390.31萬元）；負債總額126.22萬元（其他應付款124.68萬元，應繳財政款0.20萬元，其他應交稅費1.34萬元）；凈資產總額4506.01萬元。

2023年末資產總額8308.32萬元（貨幣資金48.90萬元，應收賬款67.91萬元，固定資產凈值8191.51萬元）；負債總額98.86萬元（其他應付款96.90萬元，其他應交稅費1.96萬元）；凈資產總額8209.46萬元。

（二）財政財務收支情況

根據(jù)部門決算報表反映，2021年初結余116.53萬元，當年收入3645.07萬元，當年支出3701.19萬元，年末結余60.41萬元；2022年收入2823.79萬元，支出2847.20萬元，年末結余37萬元；2023年收入3674.99萬元，支出3689.46萬元，年末結余22.53萬元。

（三）非稅收入管理情況

2021年非稅收入合計198.67萬元，其中：學費61.30萬元，住宿費90.34萬元，培訓費43.10萬元，利息收入0.68萬元，其他收入3.25萬元。已全額繳入市財政。2022年非稅收入合計156.21萬元，其中：學費32.40萬元，住宿費68.68萬元，培訓費50.40萬元，利息收入0.5萬元，其他收入4.24萬元。已全額繳入市財政。2023年非稅收入合計470.11萬元，其中：學費45.60萬元，住宿費76.96萬元，事業(yè)單位國有資產出租出借收入347.34萬元，利息收入0.20萬元。已全額繳入市財政。

審計結果表明，市職業(yè)高級中學提供的資料基本真實地反映了單位的財政財務收支狀況，財政財務收支基本真實，與財務管理有關的內控制度基本建立健全，執(zhí)行基本有效。但審計發(fā)現(xiàn)存在結余資金未繳財政、違規(guī)報銷差旅費等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）結余資金未繳財政3 029.76元。

（二）違規(guī)報銷差旅費2 334.30元。

（三）未建立實訓物資臺賬。

（四）固定資產未入賬7 620 255.25元。

（五）未嚴格執(zhí)行教材管理規(guī)定。

（六）未按規(guī)定繳納合同印花稅。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，楚雄市審計局按照國家法律、法規(guī)，出具了審計報告。對于結余資金未繳財政3 029.76元的問題，要求市職業(yè)高級中學嚴格執(zhí)行結轉結余資金管理規(guī)定，適時清理，按規(guī)定繳入市財政；對于違規(guī)報銷差旅費2 334.30元的問題，要求市職業(yè)高級中學嚴格執(zhí)行差旅費管理規(guī)定，認真審核差旅費報銷支出；對于未建立實訓物資臺賬的問題，要求市職業(yè)高級中學加強物資管理，建立物資驗收、入庫、出庫臺賬，完整準確反映物資使用情況；對于固定資產未入賬7 620 255.25元的問題，要求市職業(yè)高級中學加強建設項目管理，按規(guī)定將已建成投入使用資產納入賬面核算管理；對于未嚴格執(zhí)行教材管理規(guī)定的問題，要求市職業(yè)高級中學加強教材選用工作管理，按規(guī)定組建教材選用委員會，嚴格按規(guī)定程序選用教材并對選用結果進行公示，教材選用結果報主管教育行政部門備案；對于未按規(guī)定繳納合同印花稅的問題，要求市職業(yè)高級中學按規(guī)定申報繳納合同印花稅。

上述問題均屬于立行立改問題，要求在收到審計結果文書之日起60日內完成整改。

針對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，楚雄市審計局建議：一是嚴格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度，堅持集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定的原則，對會議決定事項、過程、參與人及其意見、結論等內容完整記錄并存檔備查；二是健全完善內部管理控制制度，嚴格履行經(jīng)濟事項審批手續(xù)，認真審核各項支出；三是規(guī)范教學實訓物資管理，建立物資驗收、入庫、領用管理臺賬，加強物資使用監(jiān)管；四是嚴格執(zhí)行政府采購管理規(guī)定，妥善保管政府采購以及工程建設項目相關資料，購建、取得資產按規(guī)定納入賬面核算管理，加強會計檔案資料管理；五是樹立過“緊日子”的思想，嚴格落實中央八項規(guī)定精神，建立公務接待清單制度，認真審核公務接待支出，嚴禁擴大開支范圍報銷支出。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市職業(yè)高級中學高度重視，制定整改方案積極整改。根據(jù)市職業(yè)高級中學提供的整改資料，截至2024年11月30日，審計發(fā)現(xiàn)6個問題均已完成整改，具體整改情況如下：市職業(yè)高級中學于2024年6月4日將結余資金3 029.76元繳入市財政；違規(guī)報銷差旅費2 334.30元于2024年6月4日清退并繳入市財政；建立了實訓物資臺賬；補記固定資產賬7 620 255.25元；組建教材選用委員會，按規(guī)定選用教材；于2024年11月18日申報繳納合同印花稅2 875.09元。