楚雄市職業(yè)高級(jí)中學(xué)2021年至2023年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，楚雄市審計(jì)局派出審計(jì)組于2024年3月19日至2024年5月15日，對(duì)楚雄市職業(yè)高級(jí)中學(xué)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市職業(yè)高級(jí)中學(xué)”）2021年至2023年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

市職業(yè)高級(jí)中學(xué)是楚雄市公辦全日制中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校，屬市財(cái)政全額預(yù)算撥款獨(dú)立核算事業(yè)單位。2023年末共開(kāi)設(shè)63個(gè)教學(xué)班，在校學(xué)生1818人；學(xué)校教職工186人，其中在編教職工116人、外聘教師40人、臨時(shí)人員30人。核定車(chē)輛編制1輛，實(shí)有1輛。

（一）資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況

2021年初資產(chǎn)總額4632.23萬(wàn)元（貨幣資金213.23萬(wàn)元，應(yīng)收賬款28.69萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值4390.31萬(wàn)元）；負(fù)債總額126.22萬(wàn)元（其他應(yīng)付款124.68萬(wàn)元，應(yīng)繳財(cái)政款0.20萬(wàn)元，其他應(yīng)交稅費(fèi)1.34萬(wàn)元）；凈資產(chǎn)總額4506.01萬(wàn)元。

2023年末資產(chǎn)總額8308.32萬(wàn)元（貨幣資金48.90萬(wàn)元，應(yīng)收賬款67.91萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值8191.51萬(wàn)元）；負(fù)債總額98.86萬(wàn)元（其他應(yīng)付款96.90萬(wàn)元，其他應(yīng)交稅費(fèi)1.96萬(wàn)元）；凈資產(chǎn)總額8209.46萬(wàn)元。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

根據(jù)部門(mén)決算報(bào)表反映，2021年初結(jié)余116.53萬(wàn)元，當(dāng)年收入3645.07萬(wàn)元，當(dāng)年支出3701.19萬(wàn)元，年末結(jié)余60.41萬(wàn)元；2022年收入2823.79萬(wàn)元，支出2847.20萬(wàn)元，年末結(jié)余37萬(wàn)元；2023年收入3674.99萬(wàn)元，支出3689.46萬(wàn)元，年末結(jié)余22.53萬(wàn)元。

（三）非稅收入管理情況

2021年非稅收入合計(jì)198.67萬(wàn)元，其中：學(xué)費(fèi)61.30萬(wàn)元，住宿費(fèi)90.34萬(wàn)元，培訓(xùn)費(fèi)43.10萬(wàn)元，利息收入0.68萬(wàn)元，其他收入3.25萬(wàn)元。已全額繳入市財(cái)政。2022年非稅收入合計(jì)156.21萬(wàn)元，其中：學(xué)費(fèi)32.40萬(wàn)元，住宿費(fèi)68.68萬(wàn)元，培訓(xùn)費(fèi)50.40萬(wàn)元，利息收入0.5萬(wàn)元，其他收入4.24萬(wàn)元。已全額繳入市財(cái)政。2023年非稅收入合計(jì)470.11萬(wàn)元，其中：學(xué)費(fèi)45.60萬(wàn)元，住宿費(fèi)76.96萬(wàn)元，事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入347.34萬(wàn)元，利息收入0.20萬(wàn)元。已全額繳入市財(cái)政。

審計(jì)結(jié)果表明，市職業(yè)高級(jí)中學(xué)提供的資料基本真實(shí)地反映了單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的內(nèi)控制度基本建立健全，執(zhí)行基本有效。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在結(jié)余資金未繳財(cái)政、違規(guī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）結(jié)余資金未繳財(cái)政3 029.76元。

（二）違規(guī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2 334.30元。

（三）未建立實(shí)訓(xùn)物資臺(tái)賬。

（四）固定資產(chǎn)未入賬7 620 255.25元。

（五）未嚴(yán)格執(zhí)行教材管理規(guī)定。

（六）未按規(guī)定繳納合同印花稅。

三、審計(jì)處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題，楚雄市審計(jì)局按照國(guó)家法律、法規(guī)，出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)于結(jié)余資金未繳財(cái)政3 029.76元的問(wèn)題，要求市職業(yè)高級(jí)中學(xué)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理規(guī)定，適時(shí)清理，按規(guī)定繳入市財(cái)政；對(duì)于違規(guī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2 334.30元的問(wèn)題，要求市職業(yè)高級(jí)中學(xué)嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理規(guī)定，認(rèn)真審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)支出；對(duì)于未建立實(shí)訓(xùn)物資臺(tái)賬的問(wèn)題，要求市職業(yè)高級(jí)中學(xué)加強(qiáng)物資管理，建立物資驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)臺(tái)賬，完整準(zhǔn)確反映物資使用情況；對(duì)于固定資產(chǎn)未入賬7 620 255.25元的問(wèn)題，要求市職業(yè)高級(jí)中學(xué)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，按規(guī)定將已建成投入使用資產(chǎn)納入賬面核算管理；對(duì)于未嚴(yán)格執(zhí)行教材管理規(guī)定的問(wèn)題，要求市職業(yè)高級(jí)中學(xué)加強(qiáng)教材選用工作管理，按規(guī)定組建教材選用委員會(huì)，嚴(yán)格按規(guī)定程序選用教材并對(duì)選用結(jié)果進(jìn)行公示，教材選用結(jié)果報(bào)主管教育行政部門(mén)備案；對(duì)于未按規(guī)定繳納合同印花稅的問(wèn)題，要求市職業(yè)高級(jí)中學(xué)按規(guī)定申報(bào)繳納合同印花稅。

上述問(wèn)題均屬于立行立改問(wèn)題，要求在收到審計(jì)結(jié)果文書(shū)之日起60日內(nèi)完成整改。

針對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，楚雄市審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度，堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定的原則，對(duì)會(huì)議決定事項(xiàng)、過(guò)程、參與人及其意見(jiàn)、結(jié)論等內(nèi)容完整記錄并存檔備查；二是健全完善內(nèi)部管理控制制度，嚴(yán)格履行經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批手續(xù)，認(rèn)真審核各項(xiàng)支出；三是規(guī)范教學(xué)實(shí)訓(xùn)物資管理，建立物資驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用管理臺(tái)賬，加強(qiáng)物資使用監(jiān)管；四是嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)管理規(guī)定，妥善保管政府采購(gòu)以及工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料，購(gòu)建、取得資產(chǎn)按規(guī)定納入賬面核算管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案資料管理；五是樹(shù)立過(guò)“緊日子”的思想，嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，建立公務(wù)接待清單制度，認(rèn)真審核公務(wù)接待支出，嚴(yán)禁擴(kuò)大開(kāi)支范圍報(bào)銷(xiāo)支出。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市職業(yè)高級(jí)中學(xué)高度重視，制定整改方案積極整改。根據(jù)市職業(yè)高級(jí)中學(xué)提供的整改資料，截至2024年11月30日，審計(jì)發(fā)現(xiàn)6個(gè)問(wèn)題均已完成整改，具體整改情況如下：市職業(yè)高級(jí)中學(xué)于2024年6月4日將結(jié)余資金3 029.76元繳入市財(cái)政；違規(guī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2 334.30元于2024年6月4日清退并繳入市財(cái)政；建立了實(shí)訓(xùn)物資臺(tái)賬；補(bǔ)記固定資產(chǎn)賬7 620 255.25元；組建教材選用委員會(huì)，按規(guī)定選用教材；于2024年11月18日申報(bào)繳納合同印花稅2 875.09元。