關(guān)于2023年度地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告

——2024年8月13日在市十屆人大常委會(huì)第十九次會(huì)議上

楚雄市人民政府 顧平

主任、副主任、各位委員：

我代表市人民政府，向會(huì)議作《關(guān)于楚雄市2023年度地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》，請(qǐng)予審議。

按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，去年下半年以來(lái)依法對(duì)2023年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支等情況進(jìn)行審計(jì)，共開(kāi)展審計(jì)（調(diào)查）58項(xiàng)，審結(jié)49項(xiàng)。經(jīng)審計(jì)處理收繳財(cái)政4630.18萬(wàn)元，核減工程投資7804.04萬(wàn)元，累計(jì)促進(jìn)增收節(jié)支12434.22萬(wàn)元，

一、2023年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

根據(jù)財(cái)政結(jié)算和審計(jì)，2023年度全市一般公共預(yù)算收入726693萬(wàn)元，支出700467萬(wàn)元，年終結(jié)余26226萬(wàn)元；基金預(yù)算收入407088萬(wàn)元，支出405043萬(wàn)元，年終結(jié)余2045萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入1314萬(wàn)元，支出583萬(wàn)元，年終結(jié)余731萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入138324.30萬(wàn)元，支出135942.99萬(wàn)元，上年結(jié)余79705.99萬(wàn)元，滾存結(jié)余82087.30萬(wàn)元。

從審計(jì)情況看，在財(cái)政收支壓力持續(xù)增大的情況下，全市各級(jí)各部門(mén)在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的依法監(jiān)督下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以“三保一防一守”為原則，強(qiáng)化政策與預(yù)算銜接，注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和績(jī)效提升，壓減無(wú)效低效支出，嚴(yán)守債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)底線，完成年度預(yù)算收支任務(wù)，實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政收支平衡，保障全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

（一）市級(jí)財(cái)政管理和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況、5個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、紅十字會(huì)捐贈(zèng)款物管理使用及4個(gè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)楚雄高新區(qū)公共投資項(xiàng)目數(shù)字化全覆蓋情況開(kāi)展了審計(jì)調(diào)查。

1．預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)，往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未清理。市財(cái)政專(zhuān)戶(hù)應(yīng)繳未繳預(yù)算資金1110.37萬(wàn)元，12家單位結(jié)余沉淀資金1138.24萬(wàn)元未繳財(cái)政，專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，4家單位拖欠勞務(wù)派遣人員工資及保險(xiǎn)；8個(gè)單位賬面往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理43490.74萬(wàn)元。

2．稅費(fèi)征繳管理措施需進(jìn)一步細(xì)化，放管服政策落實(shí)不到位。9家單位應(yīng)繳未繳非稅收入2257.90萬(wàn)元，相關(guān)部門(mén)未按時(shí)足額征收全市醫(yī)療保險(xiǎn)基金903.20萬(wàn)元問(wèn)題整改不到位，6家單位未申報(bào)繳納合同印花稅；6家單位超標(biāo)預(yù)留和應(yīng)退未退保證金45.04萬(wàn)元，3家單位超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和無(wú)依據(jù)罰款14.57萬(wàn)元，1家單位拖欠中小企業(yè)賬款，全市城市供水區(qū)域內(nèi)減免水費(fèi)政策執(zhí)行不到位；楚雄高新區(qū)審批制度改革實(shí)施不到位、制度不健全、手續(xù)不完備，未實(shí)現(xiàn)信息共享。

3．國(guó)有資產(chǎn)管理不夠集約高效，信息化項(xiàng)目建管成效不佳。主要體現(xiàn)在行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)底數(shù)不清、管理粗放、閑置浪費(fèi)，8家單位未將資產(chǎn)納入賬面核算3908.81萬(wàn)元，4家單位賬實(shí)不符1264.99萬(wàn)元，1家單位應(yīng)急物資使用后未收回，1家單位資產(chǎn)閑置未發(fā)揮效益；市級(jí)部門(mén)10個(gè)公共投資信息化建設(shè)項(xiàng)目存在制度不健全、管理不規(guī)范、數(shù)據(jù)歸屬不明確、建后未達(dá)預(yù)期目標(biāo)等問(wèn)題。

4．過(guò)“緊日子”意識(shí)不強(qiáng)，落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定精神不到位。3家單位違規(guī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)0.49萬(wàn)元，4家單位違規(guī)報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)1.18萬(wàn)元，3家單位違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼，1家單位違規(guī)決策購(gòu)買(mǎi)2株苗木，1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)決算不實(shí)2.05萬(wàn)元。

5．部分單位套取騙取、擠占挪用、滯留截留、以撥列支資金。3個(gè)單位通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、編制虛假資料、無(wú)依據(jù)列支等方式套取財(cái)政資金，4家單位和2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自擴(kuò)大支出范圍列支專(zhuān)項(xiàng)資金14.59萬(wàn)元，1家單位未及時(shí)兌付學(xué)生交通生活補(bǔ)助，2家單位違反預(yù)算管理以撥作支資金51萬(wàn)元。

（二）民生保障、鄉(xiāng)村振興、國(guó)有企業(yè)和資源環(huán)境等審計(jì)情況

對(duì)全市保障性住房政策落實(shí)資金管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)市供排水公司資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源管理和3類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用和項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)。

1．保障性住房政策落實(shí)有差距，動(dòng)態(tài)管理缺位導(dǎo)致供需錯(cuò)配。在全市保障房供給不足的情況下，因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致不符合享受條件的家庭違規(guī)享受保障房政策，承租方應(yīng)繳未繳租金527.53萬(wàn)元，保障性住房在租賃補(bǔ)貼發(fā)放、資產(chǎn)清盤(pán)、產(chǎn)權(quán)登記、經(jīng)營(yíng)權(quán)移交、租金收取等環(huán)節(jié)管理不到位。市級(jí)財(cái)政未及時(shí)兌付農(nóng)村危房改造補(bǔ)助865.50萬(wàn)元。

2．鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略落實(shí)存在短板，集體經(jīng)濟(jì)管理、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)提供存在薄弱環(huán)節(jié)。全市土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村比例未達(dá)8%。3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū)違規(guī)拆借資金351.36萬(wàn)元，52個(gè)村組項(xiàng)目違規(guī)發(fā)包工程和招租1497.07萬(wàn)元，應(yīng)收未收、應(yīng)計(jì)未計(jì)、坐收坐支集體收入，貨幣資金、資源資產(chǎn)和對(duì)外投資核算管理不合規(guī)。4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)拖欠耕地占補(bǔ)平衡項(xiàng)目拆遷費(fèi)138.74萬(wàn)元。2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未劃定237個(gè)分散飲用水源地保護(hù)范圍，12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在“一水兩污”項(xiàng)目建設(shè)、價(jià)格管理和收費(fèi)不合規(guī)，未嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村生活飲用水質(zhì)檢測(cè)規(guī)定，農(nóng)用地經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范。

3．國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)質(zhì)效有待提高。3家國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期應(yīng)收未收安裝工程款、水費(fèi)、資產(chǎn)出租轉(zhuǎn)讓等收入，清產(chǎn)核資賬實(shí)不符4714.82萬(wàn)元，收入成本核算不合規(guī)導(dǎo)致?lián)p益不實(shí)，水表安裝、戶(hù)頭開(kāi)立、供水收費(fèi)至注銷(xiāo)全周期管理漏洞較大。

4．生態(tài)環(huán)保意識(shí)不強(qiáng)，守護(hù)綠水青山任重道遠(yuǎn)。2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)有建設(shè)用地閑置5畝未收回，企業(yè)和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地和林地，儲(chǔ)而未供土地出租管理不規(guī)范，國(guó)有土地使用權(quán)出讓價(jià)款未收回304.11萬(wàn)元，沙石盜采未得到有效監(jiān)管，27個(gè)規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)未開(kāi)展環(huán)境影響登記備案，1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)探礦權(quán)到期關(guān)閉后林地復(fù)墾和安全管理不到位。城區(qū)公共供水管網(wǎng)漏損率過(guò)高，水環(huán)境治理PPP項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。

（三）政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況

去年下半年以來(lái)，共開(kāi)展政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)19項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目投資總額132326.07萬(wàn)元。

1．工程結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)，隨意調(diào)整建設(shè)內(nèi)容增加投資。19個(gè)投資建設(shè)項(xiàng)目因工程量計(jì)算錯(cuò)誤、定額套用錯(cuò)誤、材料價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)、新增單價(jià)未按合同約定組價(jià)等原因，多計(jì)工程價(jià)款7804.04萬(wàn)元，占送審結(jié)算價(jià)款的5.9%。

2．執(zhí)行建設(shè)程序不嚴(yán)格，部分項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo)。部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、虛假招標(biāo)、肢解項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)及未按審批方式招標(biāo)，茶花大道二標(biāo)段等2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)407.9萬(wàn)元，火車(chē)北站站前大道一期市政工程路面及線性工程虛假招標(biāo)，廣大鐵路擴(kuò)能改造受影響水利項(xiàng)目恢復(fù)重建工程等2個(gè)項(xiàng)目肢解項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)2215.22萬(wàn)元。

3．項(xiàng)目管理不到位，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未批先建，2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未辦理立項(xiàng)批復(fù)手續(xù)，1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未取得建設(shè)項(xiàng)目用地手續(xù)，2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未辦理環(huán)評(píng)手續(xù)，10個(gè)項(xiàng)目先開(kāi)工后辦理施工許可證，4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未移交檔案；1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金未繳財(cái)政161萬(wàn)元，3個(gè)建設(shè)項(xiàng)目多支付工程款12.5萬(wàn)元，3家單位違規(guī)通過(guò)第三方支付工程款866.39萬(wàn)元。

（四）其他有關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)處理情況

去年下半年以來(lái)，共向有關(guān)部門(mén)移送問(wèn)題線索6件（其中向市紀(jì)委市監(jiān)委移送3件），涉及14個(gè)事項(xiàng)。目前，有關(guān)部門(mén)正按規(guī)定程序調(diào)查處理。

三、加強(qiáng)地方財(cái)政預(yù)算管理工作的意見(jiàn)

針對(duì)上述問(wèn)題，市政府將加快健全完善制度、優(yōu)化管理、提高績(jī)效，積極推進(jìn)源頭治理規(guī)范，認(rèn)真督促有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門(mén)和單位抓好整改工作。

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算硬性約束。加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，統(tǒng)籌盤(pán)活存量資金，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，認(rèn)真落實(shí)政府“過(guò)緊日子”要求，不斷增強(qiáng)預(yù)算剛性，提高預(yù)算管理的精細(xì)化水平。

（二）進(jìn)一步深化“放管服”改革。深入推進(jìn)減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策落實(shí)，充分發(fā)揮財(cái)政資金和政府投資的引導(dǎo)作用，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，充分激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

（三）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理。嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，提升財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算和管理水平。健全完善政府投資項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理制約機(jī)制，強(qiáng)化招投標(biāo)、工程現(xiàn)場(chǎng)及合同管理，嚴(yán)格控制工程投資，促進(jìn)提高資金使用績(jī)效。

（四）進(jìn)一步加大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度。建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，科學(xué)運(yùn)用債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，適時(shí)有效進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程穿透式審計(jì)，有效遏制地方政府隱性債務(wù)。

（五）進(jìn)一步提升國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理水平。完善國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范國(guó)有資本運(yùn)作，切實(shí)提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的覆蓋面，嚴(yán)控國(guó)有資產(chǎn)處置和對(duì)外擔(dān)保，加大內(nèi)部審計(jì)力度，防控國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）進(jìn)一步推動(dòng)審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。健全完善整改工作長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化整改情況督查督辦，推動(dòng)預(yù)算單位完善內(nèi)控制度，切實(shí)解決屢審屢犯問(wèn)題。

在今后工作中，我們將更加注重推進(jìn)依法行政、更加注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，嚴(yán)格堅(jiān)守審計(jì)監(jiān)督職能定位，支持審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，更加自覺(jué)地接受市人大及其常委會(huì)的監(jiān)督，努力提高全市預(yù)算管理水平，確保全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。